養(yǎng)老保險(xiǎn)作為居民老有所養(yǎng)的重要保障，相關(guān)政策一直是民生關(guān)注的重點(diǎn)?！吨腥A人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。

近期，人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長聶明雋表示，將建立有稅收等政策支持的個(gè)人養(yǎng)老金制度，個(gè)人養(yǎng)老金擬采取個(gè)人賬戶制。這讓個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)問題再次獲得廣泛關(guān)注。

漫畫：養(yǎng)老金。人民視覺 張寒 作（圖片來源：視覺中國）

加快發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是當(dāng)務(wù)之急

中國財(cái)政科學(xué)研究院社會(huì)發(fā)展研究中心研究員楊良初在接受中國網(wǎng)記者采訪時(shí)表示，我國養(yǎng)老保障體系有三大支柱，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括企業(yè)年金與職業(yè)年金；第三支柱是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

楊良初說，“也有人把這三大支柱劃分為公共養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。盡管兩者說法不同，但包含的內(nèi)容相同。第三支柱中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在‘富人俱樂部’問題，不能覆蓋中低收入群體。而個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，即個(gè)人養(yǎng)老金制度，是所有公民均可參與的制度，即使達(dá)不到免稅額度的收入水平，也可以為自己養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。”

據(jù)人社部介紹，截至今年6月底，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋超過10億人，參保率超過90%，截至今年9月底，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余4.97萬億元；目前第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)參加職工人數(shù)達(dá)6953萬人，積累基金3.62萬億元。

目前個(gè)人養(yǎng)老金制度尚未正式出臺(tái)，但在發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，國家已作出重要嘗試。2018年5月1日，上海、福建和蘇州工業(yè)園三地開始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，規(guī)定個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低原則進(jìn)行稅前扣除；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅，待領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再進(jìn)行征收。

截至2020年底，共有23家保險(xiǎn)公司參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，19家公司出單，累計(jì)保費(fèi)收入4.3億元，參保人數(shù)4.9萬人?！翱傮w上，目前我國個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，與人口老齡化率快速提高不相適應(yīng)。”楊良初說。

楊良初表示，目前我國養(yǎng)老保障體系存在諸多問題。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率高、替代率低，在一定程度上損傷企業(yè)和個(gè)人參保積極性；三大支柱制度不統(tǒng)一、支付待遇差別大；全國統(tǒng)籌推進(jìn)緩慢；中央與地方政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事權(quán)與支出責(zé)任劃分不清晰等。

相較第一支柱的高覆蓋率，第二、三支柱發(fā)展嚴(yán)重滯后。楊良初說，“其中，企業(yè)年金覆蓋面需在我國國際貿(mào)易環(huán)境改善和企業(yè)出口競爭力、成本負(fù)擔(dān)水平改善的前提下?lián)駲C(jī)擴(kuò)大。因此，加快第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展成為我國養(yǎng)老保障體系應(yīng)對(duì)人口老齡化的當(dāng)務(wù)之急和必然選擇?！?/span>

個(gè)人養(yǎng)老金采取個(gè)人賬戶制 設(shè)年度繳費(fèi)額度上限

楊良初表示，個(gè)人養(yǎng)老金是整個(gè)國家養(yǎng)老保障體系不可或缺的專用于養(yǎng)老的資金力量。建立個(gè)人養(yǎng)老金制度有利于減輕第一、二支柱的養(yǎng)老支出壓力，還能為資本市場提供穩(wěn)定的資金支持，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老領(lǐng)域的獨(dú)特作用。

針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金采取個(gè)人賬戶制，楊良初說，“不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金是在國家稅收等政策支持下為自己養(yǎng)老做準(zhǔn)備建立的養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶更有利于實(shí)現(xiàn)此目的。同時(shí)，個(gè)人賬戶資金所有權(quán)完全歸個(gè)人，有利于調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)和管理賬戶的積極性?！?/span>

聶明雋提到，個(gè)人養(yǎng)老金年度繳費(fèi)額度的上限，一開始可能會(huì)與個(gè)人所得稅遞減試點(diǎn)的政策相銜接，今后隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工作水平的提高來逐步調(diào)整，提高繳費(fèi)的上限。

楊良初表示，個(gè)人養(yǎng)老金年度繳費(fèi)額度上限，是享受政府規(guī)定的個(gè)人所得稅稅前扣除額優(yōu)惠的限額，超過該限額則須按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人收入超過稅收起征點(diǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金免稅額，在扣除個(gè)人養(yǎng)老金免稅額后，需按照起征點(diǎn)繳納個(gè)人所得稅。在通貨膨脹情況下，限額必須根據(jù)物價(jià)上漲水平調(diào)整，保證個(gè)人養(yǎng)老金增幅與通貨膨脹率基本持平，個(gè)人和家庭生活不受或少受通貨膨脹的影響。

實(shí)際上，除個(gè)人養(yǎng)老金擬采取個(gè)人賬戶制外，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、行政事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及企業(yè)年金和職業(yè)年金，也采取了個(gè)人賬戶制，并遵循各自的繳納和領(lǐng)取方式。

在繳納和領(lǐng)取方式上，楊良初認(rèn)為，“個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人賬戶或許也將按照個(gè)人繳費(fèi)累積額和投資利息收入，在達(dá)到退休年齡后一次性領(lǐng)取或按月領(lǐng)取。所有個(gè)人賬戶制養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，均需按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，領(lǐng)取條件除特殊規(guī)定外基本一致?！?/span>

養(yǎng)老金產(chǎn)品選擇需以謹(jǐn)慎安全作為出發(fā)點(diǎn)

記者梳理發(fā)現(xiàn)，除了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，今年，更多商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在全國多地陸續(xù)啟動(dòng)。6月1日起，6家保險(xiǎn)公司在浙江?。ê瑢幉ㄊ校┖椭貞c市開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)；9月15日起，銀保監(jiān)會(huì)結(jié)合國家養(yǎng)老或金融領(lǐng)域改革試點(diǎn)區(qū)域，選擇了4家理財(cái)機(jī)構(gòu)在武漢、成都、深圳、青島四地開展養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品試點(diǎn)。

聶明雋表示，在投資產(chǎn)品的選擇上，將符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等等都作為個(gè)人養(yǎng)老金的產(chǎn)品，以利于參加人根據(jù)不同的偏好自主選擇，也為市場充分公平競爭創(chuàng)造良好的環(huán)境。

同時(shí)，聶明雋指出，規(guī)范發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融產(chǎn)品。目前國家將對(duì)有稅收等政策支持的個(gè)人養(yǎng)老金要明確制度安排，其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)作為第三支柱的組織部分，按照市場規(guī)則運(yùn)作和監(jiān)管，兩者是相互支持，相互促進(jìn)，雙輪驅(qū)動(dòng)，共同促進(jìn)第三支柱的發(fā)展。當(dāng)前相關(guān)部門正在抓緊按程序推進(jìn)有關(guān)政策盡快出臺(tái)。

楊良初建議，在個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品選擇上，應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和資本市場不同投資工具運(yùn)營情況，自行判斷并做出投資組合選擇，風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)。如果個(gè)人缺乏相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，建議聽取有關(guān)專家關(guān)于投資組合選擇的建議，確保個(gè)人養(yǎng)老金在固定時(shí)間內(nèi)取得較好的投資收益。“個(gè)人養(yǎng)老金是保障退休生活的資金，投資運(yùn)作時(shí)需以謹(jǐn)慎安全作為出發(fā)點(diǎn)?！?/span>

來源：中國網(wǎng)